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| 某上市公司内部审计探析--以建设银行为例 |
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| 发布时间：2015-03-11 点击： 次 |
1．建设银行内部审计体制的建立与发展
（一）建设银行内部审计体制的建立
（二）建设银行内部审计体制的发展沿革
2. 建设银行内部审计体制存在的主要问题
（一）未建立审计问责制，内部审计的独立性、权威性难以发挥
（二）内部审计规范体系有待建立与完善
1.作为审计依据的规章制度的不完善
2.审计目标与审计项目计划的思考错位
3.审计计划安排与审计效益问题
4.审计过程的规范性不够
5.审计报告缺乏规范
（三）内部审计内容和范围的局限性
（四）内部审计人员力量较薄弱
3、完善建设银行内部审计体制面临的三大约束
（一）成本约束
（二）组织架构约束
（三）权利配置约束
4、完善建设银行内部审计体制的方法探究
（一）明确内部审计职责定位,确保审计部门的独立性、权威性
1.明确内部审计职责定位
2.保证内部审计的独立性、权威性
（二）进一步加强内部审计基础制度建设，构建内部审计规范体系
1.健全完善内部审计基础管理制度，提高审计工作的质量和效率
2.建立完善的激励约束机制
3.建立统一、严格的内部审计依据，完善内部审计实务操作手册
（三）更新内部审计理念与内涵，提高审计价值
1.审计内容由财务年计转向经营审计
2．审计工作理念应从“监督导向型”转向“服务导向型”
3．全面拓展审计领域，充分发挥内部审计在风险管理中的作用
（四）改进内部审计手段,促进审计技术创新，全面提高审计监督的科学性和有效性
1.进一步运用审计手段，提高审计效率
2.运用先进的审计方法
（五）建立职业化、高素质的内部审计队伍
1.建立职业化的内部审计师队伍
2.提高审计队伍整体素质
3.建立科学的准入和退出制度
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